所得税费用期末应计入哪个借方账户?
时间:2025-05-29 08:43:37 来源:烩白杂碎网 作者:货币 阅读:746次
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:基金数据)
相关内容
- · okx官方
- · okx交易所app官网
- · 数字货币交易app
- · 欧亿app官网正式版下载
- · 全球三大虚拟货币交易平台
- · 0kx交易所官网
- · 虚拟货币交易平台排名
- · 加密货币交易所
最新内容
- ·BNB Chain发起Lorentz硬分叉参数更新提案
- ·10月31日富国沪港深业绩驱动混合型C净值下跌0.58%,近1个月累计下跌1.22%
- ·10月31日安信港股通精选混合发起A净值下跌0.48%,近1个月累计下跌5.08%
- ·Glassnod 首席分析师:比特币卖方风险比率接近历史最低点,市场或将迎来大波动
- ·住房公积金可以贷几次款-公积金能够贷几次
- ·10月31日安信成长精选混合C净值下跌0.89%,近1个月累计上涨1.72%
- ·10月31日安信均衡成长18个月持有混合A净值下跌0.85%,近1个月累计下跌6.26%
- ·Wintermute在24小时内从Coinbase成功提取了总计1,713枚BTC,其中包括最近的115枚BTC的提取
- ·monaco币行情
- ·10月31日南方瑞祥一年混合A净值下跌1.12%,近1个月累计下跌4.3%
热点内容
- ·域链哪个交易所 域链网络科技
- ·劳动保护费属于什么费用
- ·7.17币圈晚资讯汇总:Tradr Jo已接入火必钱包 binanc已修复提币系统问题
- ·首个比特币生态稳定币!Stably推出基于BRC20代币#USD
- ·YF上线什么交易所-yfi上线交易所时间
- ·10月31日鹏扬竞争力先锋一年持有混合C净值增长1.30%,近3个月累计上涨12.99%
- ·10月31日中欧鑫享鼎益一年持有混合C净值下跌0.10%,近1个月累计下跌0.78%
- ·尼日利亚社交支付应用程序关闭加密货币交易服务
- ·10月31日摩根均衡优选混合C净值下跌0.38%,近1个月累计下跌1.02%
- ·瑞波赢下关键!美法官拒绝SC封存以太坊不是证券演讲存档